如果补缴以前年度的增值税，怎么做分录？

1. 如果补缴以前年度的增值税，怎么做分录？

国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知（国税发[1998]44号）在附件2中，专门给出了增值税检查调账方法如下：

　　增值税检查后的账务调整，应设立“应交税金-增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：

　　1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。


　　2、若余额在贷方，且“应交税金-应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-未交增值税”科目。

　　3、若本账户余额在贷方，“应交税金-应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金-应交增值税”科目。

　　4、若本账户余额在贷方，“应交税金-应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金-未交增值税”科目。

　　上述账务调整应按纳税期逐期进行。

2. 补缴以前年度增值税会计分录是什么

补缴以前年度的增值税会计分录一般分为两种情况，
 
 1、企业已经计提了对应的税费，但是存在应缴未缴的增值税缴纳时，其分录为，
 
 借：应交税费-未交增值税， 
 
 贷：银行存款。 
 
 2、经税务检查，需补缴的， 则分录为，
 
 借：以前年度损益调整， 
 
 贷：应交税费-增值税-税收检查调整。 
 
 实际缴纳时， 
 
 借：应交税费-增值税-税收检查调整， 
 
 营业外支出—滞纳金，
 
 贷：银行存款等。

3. 补交以前年度增值税会计分录

对于查补的增值税，实际上是检查中发现进项税额、销项税额存在调整事项，从而影响所属期间的应纳税额，可以参按国家税务总局《增值税日常稽查办法》（国税发[1998]44号）规定进行处理：增值税检查后需要调整账务，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；
凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记本科目。若余额在贷方，且“应交税费——应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
若本账户余额在贷方，“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目。若本账户余额在贷方，“应交税费——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税费——未交增值税”科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行。 
　　通常，查补增值税的，也同时会要求补缴城市维护建设税和教育费附加。因该事项影响以前年度损益，所以要通过“以前年度损益”来核算，最终调整“期初未分配利润”。 
　　对于税收滞纳金、罚款，一般直接计入“营业外支出”。但按《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，税收罚款和滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除，故在年度申报企业所得税时，应将该项支出做纳税调增处理。

4. 补缴以前年度的增值税和地税等税款的会计分录怎么做？

借：以前年度损益调整
     贷：应交税费——增值税检查调整
                                 城建税
                                 教育费附加
                                 地方教育附加费
                                 工会经费
                                 河道工程修建维护费
借：应交税费——增值税检查调整
                                 城建税
                                 教育费附加
                                 地方教育附加费
                                 工会经费
                                 河道工程修建维护费
      贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
        贷：以前年度损益调整
涉及企业所得税应作相应调整
执行小企业会计准则计入当年成本费用。

5. 补交前年度增值税的会计分录

补交去年的增值税如何做账
有会计向武汉会计证的老师询问补交去年的增值税如何做账，相应的附加税是否补交？
武汉会计证的老师回答说缴纳了增值税的，地税局相应的附加税金也要计提缴纳。
国税局对增值税一般纳税人进行检查后，需要进行调整的：
关于增值税检查后的账户调整，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户，就增值税检查中涉及增值税补退税金，在“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。一般需调整的常用分录有：
（1）对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入（应按修理修配申报）等应作销售而未作销售导致少记销项税额的调整分录：
借：应收账款（库存现金等）
贷：主营业务收入（营业外收入、其他业务收入等）
应交税费——增值税检查调整
（2）对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录：
借：应付职工薪酬（在建工程、固定资产等）
贷：应交税费——增值税检查调整
（3）对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录：
借：长期股权投资（应付股利、销售费用、营业外支出等）
贷：应交税费——增值税检查调整
（4）对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录：
借：应收账款等
贷：应交税费——增值税检查调整
（5）对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录：
借：其他业务收入等
贷：主营业务收入
应交税费——增值税检查调整
（6）对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录：
借：营业外支出等
贷：应交税费——增值税检查调整
（7）对纳税人因结算上年税金需调整本年期初留抵税金而企业未作调整造成虚列进项金额的调整分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——增值税检查调整
（8）对纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：
借：应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)
贷：应交税费——增值税检查调整
（9）对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录：
借：待处理财产损溢
贷：应交税费——增值税检查调整
（10）对纳税人因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：
借：原材料(库存商品等)
贷：应交税费——增值税检查调整
（11）对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税额的调整分录：
借：应交税费——增值税检查调整
贷：有关科目
武汉会计证的老师还补充说明如果是税务局检查后涉及补税的，应当通过“应交税费——增值税检查调整”科目核算，如果不是税务局检查，而是企业自查或税务师事务所检查的，不应当通过“应交税费一增值税检查调整”科目核算，而应当视情况直接计入“应交税费一应交增值税”科目核算。

6. 补交以前年度所得税和增值税的会计分录怎么做

1、缴纳滞纳金、罚款时
借：营业外支出--滞纳金及罚款
贷：银行存款等
2、所得税和增值税处理
（1）补缴时
借：应交税金--所得税
借：应交税金--增值税
贷：银行存款等
（2）根据补缴的税金做分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--所得税
贷：应交税金--增值税借：利润分配--未分配利润

7. 补交以前年度所得税和增值税的会计分录怎么做

1、缴纳滞纳金、罚款时
借：营业外支出--滞纳金及罚款
贷：银行存款等
2、所得税和增值税处理
（1）补缴时
借：应交税金--所得税
借：应交税金--增值税
贷：银行存款等
（2）根据补缴的税金做分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--所得税
贷：应交税金--增值税
（3）结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

8. 补缴以前年度的增值税和地税等税款的会计分录怎么做？

1、增值税补缴
(1)调账
借：应收账款等检查对应的科目
贷：应交税金--增值税检查调整
（2）确认未缴款
借：应交税金--增值税检查调整
贷：应交税金--未交增值税
（3）上缴
借：应交税金--未交增值税
贷：银行存款
2、滞纳金
借：营业外支出
贷：现金
3、补缴城建税及教育费
（1)提取时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
（2）上缴
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金（或银行存款）