企业领导如何看资金平衡表

1. 企业领导如何看资金平衡表

某特点是：有一定的资金占用，就有相应的资金来源。
企业领导通常通过该表了解企业资金来源的构成和资金占用的分布情况，分析企业资金运用是否合理，检查企业财务计划执行情况和财经纪律遵守情况；促使企业管好用好资金，充分发挥其使用效能。
资金从哪里来和资金占用在哪里，这实际上是一个资金的两种反映，例如，从银行借款10万元，用于购进商品，这笔账反映在资金平衡表上，银行借款属于资金来源，库存商品属于资金占用。有多少资金来源就有多少资金占用，所以两个数必须相等。
资金平衡表的内容主要分四大项，一是固定资产和固定基金部份；二是流动资产和流动资金部份；三是专项资产和专项资金部份；四是特准储备资产和特准储备资金部份（一般企业没有此项业务）。根据资金的来源与占用的对应关系，可以检查各类资金的来源和运用情况。
对于流动资金，当来源方合计大于占用方合计的情况下，即反映流动资金被其它资金所占用；反之，则为其它资金参加了流动资金周转，这种情况是正常现象，是节约使用资金的途径；在流动资金部份中，各类资金占用与来源也存在对应关系。如：国家、企业流动基金和各种借款类合计，与商品及材料、非商品资金及待处理类合计的对应关系，反映企业的自有资金和银行借款是否主要用于商品流转。下面谈谈资金平衡表的几个对应关系：
（1）固定资产及其来源对应关系
从占用、来源方看，固定资产主要包括固定资产原价和折旧等项。固定资金主要包括国家固定基金和企业固定基金等项。两方中，固定资产的增加必须等于固定资金的增加。反之，固定资产的减少必须等于固定资金及折旧的减少。
（2）定额流动资产及其来源对应关系
定额流动资产主要包括四大项，即储备资金、生产资金、成品资金和待处理流动资产损失。分析定额流动资产的占用与来源主要看原材料、库存商品、产成品占用是否合理，银行借款、原材料与商品及材料的关系看，有银行借款的企业，除自有流动资金用于商品及材料占用外，银行借款应完全用于商品及材料占用。因此，自有流动资金、银行借款与商品及材料的正常对应关系应该是资金占用等于资金来源，但是，往往资金占用和资金来源不相等。如果资金占用方数字大，说明商品及材料中占用了资金来源中结算资金来源和未上缴的税款等。反之，则说明自有流动资金和借款被资金占用方的应收款、待处理损失等项占用，这意味着自有流动资金没有充分参加商品流转，也可以说是，流动资金没有足够的物质基础，商品储备不足，这就为从经营上分析问题、发现问题、解决问题提供依据。目前绝大多数单位商品及材料、产成品的资金来源大部份是靠银行贷款，小部份是自有流动资金。因此，分析银行贷款去向和使用的适当与否就有着重要的意义。从银行角度来讲，银行对企业既要加强监督，又要求企业有充分的物质保证，否则，银行也不会给企业贷款。如：商品及材料资金、非商品资金少于银行贷款，说明贷款被挪用，银行用加息的办法来惩罚，反之大得太多也是不合理的，说明企业经营思想不端正，拖欠应付购货款和其它应付款项。
（3）结算资金占用及其来源的对应关系
这两个大类属于应当结算和处理而尚未完全结算和处理的款项。
结算资金来源与结算资金占用互为对应关系，但也不会相等。如果有一方大于对应的另一方，说明不是结算资金来源被商品及材料等所占用，就是结算资金占用挤占了自有流动资金。但对任何一方的内容，都要作具体分析。应该指出，由于应收应付款项对企业的财务状况影响很大，特别是批发企业，销货量大，有的采用委托银行收结算方式，结算资金占压比较多，为了发挥资金使用的最大效果，应尽量减少结算资金的占压时间，不搞赊销。
无论结算资金来源被商品及材料等所占用，或结算资金占用了自有流动资金，如果属于结算过程中手续未清而引起的债权债务，这是正常的。反之，超过了结算制度所许可的范围，就属于信用问题，就是违反结算纪律，这是不允许的。自有流动资金被应收款所占用，或者商品及材料占用应付款，都意味着国家流动资金在企业与企业之间进行着盲目再分配，这同有计划地管理经济的原则背道而驰。结算资金长期被占用，往往会造成企业资金运用上的困难，应收款长期不能收回，必然要影响正常的支付能力，影响正常的业务活动。对此企业领导人应从全局出发，把结算资金和结算资金占用经常置于领导人的监督之下，发现问题及时纠正。
其它流动资产主要包括货币资金和委托银行收款、待决应收款，其它应收款、发出商品、应收得预付货款和应付得预收货款等。但目前有的企业既有数额较大的应付购货款又有数额较大的银行存款，如果是经常处于这种状态是不合理的，如果是月末突然发生或由于企业帐户有款而银行无款而汇不出去款则属特殊情况。
（4）专项资产及其来源对应关系
这两大类根据专款专用的原则应相等。但是为了节约使用资金，当专项基金来源大于占用时，允许这部份资金暂时参加商品流转。如果专项资产占用大于专项资金时，说明专项资产占用了流动资金是不合理的。这样会影响商品流转，造成正常进货资金缺乏。必须明确的是，流动资金主要是用于商品流转和生产的需要。企业专项资金存款应设专户存储，与流动资金严格分开管理，流动资金允许占用专项资金，专项资金不允许占用流动资金。