甲公司与2002年一月一日发行面值为1000万元，利率为8%,5年期的可转换债券,用于经营周转.

1. 甲公司与2002年一月一日发行面值为1000万元，利率为8%,5年期的可转换债券,用于经营周转.

这里面其实涉及到一个可转换债券中负债部分公允价值确定的问题，如果是正式考试中，给你实际利率以及相关现值系数，这就是要求你计算负债部分的公允价值；如果没给相关现值系数，而是像题中给你“一只不附转换权的发行价格为960万元，实际利率为0.1”这样的条件，其实就是告诉你负债部分的公允价值是960万元。
 
由于债券的面值是1000万元，则债券折价=1000-960=40。
 
该债券应确认的资本公积=980-960=20万元。
 
按半年利率4.5%进行验算，该债券的负债部分公允价值的确在960万元左右。

2. 某公司于2013年1月1日购入同日发行的公司债券，该公司债券的面值为5000元，期限为5年，票面

当市场利率为8%时，债券价格为5405.73元。计算过程：250*8.1109+5000*0.6756=5405.73 2.当市场利率为12%时，债券价格为4632.03元。计算过程：250*7.3601+5000*0.5585=4632.03 3.运用插值法，当市场利率为10%时，债券价格等于面值5000元，当利率为12%时，债券价格为4632.03元，现在已知债券价格为4800元，因此可以判断市场利率应处在10%和12%之间，有(10%-X)/(10%-12%)=(5000-4800)/(5000-4632.03)，解X=11.09%

3. 某公司拟发行一种面值为1000元,票面年利率为12%，期限为3年，每年付息一次的公司债券

每年息票=1000*12%=120元

发行价格=120/(1+10%) + 120/(1+10%)^2+ 120/(1+10%)^3+ 1000/(1+10%)^3=1049.74元

4. 计算题： 某公司在2012年1月1日平价发行新债券，每张面值1000元，票面利

如果是【某公司在2012年1月1日平价发行新债券，每张面值1000元，票面利率10%，5年到期，每年12月31日付息。(计算过程中至少保留小数点后4位，计算结果取整)
要求：
(1)该债券2012年1月1日到期收益率是多少?
(2)假定2016年1月1日的市场利率下降到8%，那么此时债券的价值是多少?
(3)假定2016年1月1日的市价为900元，A公司欲投资购买，若A公司利息收入适用的企业所得税税率为25%，资本利得适用的企业所得税税率为20%，此时A公司投资购买该债券的投资收益率是多少?
(4)假定2014年1月1日的市场利率为12%，债券市价为950元，你是否购买该债券?】
那么：
1、因为是平价发行，所以到期收益率等于票面利率，是10%；
2、该债券2017年1月1日到期。所以在2016年1月1日，还有一年到期。到期支付本金1000及利息1000*10%=100，合计1100元；
若市场利率变为8%，则2016年1月1日，该债券价格=1100/(1+8%)=1018.52元；
3、900=（100-100*25%）/（1+i）+（1000-100*20%）/（1+i）i=17.22%；
4、V=100×(P/A，12%，3)+1000×(P/F，12%，3)=952(元)，因V大于市价(950元)，故应购买。


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5. 2013年1月1日，A公司购入B公司发行的5年期债券，面值1000元

每年的息票为80元

（1）一年后出售，这一年的投资收益率=(1010-900+80)/900=21.11%
（2）半年后出售，持有期收益率=(1000-900)/900=11.11%，年均投资收益率为11.11%*2=22.22%
（3）一个月后出售，持有期收益率=(920-900)/900=2.22%，年均投资收益率为2.22%*12=26.67%
（4）到期收回，年均投资收益率，在excel中输入
=RATE(5,80,-900,1000)
计算得，持有期年均收益率为10.68%

6. 甲公司2010年1月1日发行三年期可转换公司债券，实际发行价100000万其中负债成分的公允价值为90000万元。假

债成份应承担的发行费用=300×90000÷100000=270（万元），应确认的“应付债券”的金额=90000-270=89730（万元）。应付债券：89730

7. A公司2001年1月1日购入B公司当日发行的4年期债,票面利率12%,债券面值1000元,A

A公司2001年1月1日购入B公司当日发行的4年期债券，票面利率12%，债券面值1000元，A公司按1050元价格购入80张，另支付有关手续400元，该债券到期一次还本付息。假设A公司按年计算利息。
要求：采用实际利率法于年末确认投资收益，编制有关会计分录。（不考虑增值税问题）

8. 某公司拟筹资2000万元。其中发行一笔期限为5年的债券，债券面值为1000万元，溢价发行，实际发行价格

债券的资金成本=10%*(1-40%)/110%=5.45%
债券的资金权重=1100/2000=55%
股票的资金成本=11%
股票的资金权重=900/2000=45%
加权平均资金成本=5.45%*55%+11%*45%=7.95%