广州市政府投资项目审计办法

1. 广州市政府投资项目审计办法

第一条　为加强对政府投资项目的审计监督，规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等相关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。第二条　本市各级审计机关对本市政府投资项目的审计适用本办法。第三条　本办法所称政府投资项目是指政府投资和以政府投资为主的建设项目。包括：

　　（一）全部使用财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金等财政性资金的建设项目。

　　（二）未全部使用财政性资金，财政性资金占项目总投资的比例超过50%，或者占项目总投资的比例在50%以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目。

　　（三）使用社会捐赠资金，国际组织、外国政府的援助、贷款资金或者福利彩票、体育彩票等公益性资金投资建设，且政府拥有项目建设、运营实际控制权的公共、公益性建设项目。

　　（四）法律、法规、规章规定的其他政府投资项目。第四条　市本级资金占主导地位的项目，由市审计机关实施审计监督；区、县级市资金占主导地位的项目，由区、县级市审计机关实施审计监督；对审计管辖有异议的，由市审计机关确定审计管辖。

　　市审计机关可以将其审计管辖范围内的项目授权区、县级市审计机关审计，也可以直接审计区、县级市审计机关审计管辖范围内的项目。第五条　政府投资项目审计实行计划管理。

　　审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府、上级审计机关的要求，确定年度审计工作重点，将拟审计的政府投资项目编入本机关年度审计项目计划，有计划地开展审计工作。

　　审计机关应当自年度审计项目计划确定之日起7个工作日内，将纳入计划的政府投资项目告知项目的相关主管部门和建设单位。第六条　审计机关履行政府投资项目审计监督职责所必需的经费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证。

　　市、区、县级市审计机关应当根据政府投资项目审计工作的实际需要，按照同级财政主管部门预算编制的要求，向同级财政主管部门申请必要的聘请具有与审计事项相关专业知识人员的经费。市、区、县级市财政主管部门应当根据当地实际情况，在年度预算中统筹安排。第七条　审计机关实施政府投资项目审计，可以聘请具有与审计事项相关专业知识或者技能的人员参与审计。

　　审计机关应当加强对聘请人员的监督管理，并对审计结果的真实性、合法性负责。

　　审计机关聘请的专业人员有下列情形之一的，不得参与审计：

　　（一）与被审计单位负责人和有关主管人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的；

　　（二）与被审计单位或者审计项目有经济利益关系的；

　　（三）与被审计单位或者审计项目有其他利害关系，可能影响审计结果的。第八条　发展改革、建设、财政等相关主管部门应当在各自职责范围内协助审计机关对政府投资项目实施审计监督。

　　发展改革、建设等相关主管部门制定、调整年度项目计划或者建设、管理实施方案时，应当将建设项目投资规模和标准、年度投资安排和建设内容、概算等内容通报审计机关。

　　财政主管部门对政府投资项目实行财政评审的，应当在评审工作结束时，将评审结果同时抄送审计机关。

　　审计机关应当会同政府投资项目相关主管部门建立政府投资项目审计工作的信息共享和协作配合机制。信息共享和协作配合的内容包括交流政府投资项目审计工作的有关信息，通报政府投资项目审计工作中发现的突出问题和重大违法、违规问题，检查审计结果的执行效果等。第九条　被审计单位应当配合审计机关开展政府投资项目审计工作，向审计机关提供必要的工作条件，按照规定的期限和要求提供与政府投资项目有关的资料。第十条　被审计单位和与政府投资项目直接有关的代建、勘察、设计、招标代理、检测、施工、监理、采购、供货等单位，应当按照审计机关的要求提供本单位与政府投资项目有关的下列资料，不得拒绝、拖延、隐瞒、谎报，并对所提供资料的真实性、完整性负责：

　　（一）项目建议书、可行性研究报告、环境影响评价报告、初步设计总体说明、初步设计及概算、概算调整、预算编制资料、开工报告等资料以及有关政府部门的批准文件；

　　（二）建设项目的年度投资计划，建设用地批准文件、规划许可证、施工许可证等许可证明；

　　（三）设计、施工、监理、采购、咨询、代理、征地拆迁等招标、投标有关资料和合同、协议文本；

　　（四）设计、施工图纸、施工方案、施工图审查文件和设计变更等资料；

　　（五）隐蔽工程验收记录、主体结构验收记录、材料检验报告、设备检验报告以及工程质量检验报告、工程进度、计量支付、现场签证、工程结算的有关资料；

　　（六）内部审计情况和内部控制制度资料、社会中介机构年度审计报告；

　　（七）财务会计报表、会计账簿、会计凭证以及其他会计资料；

　　（八）工程质量验收文件、工程竣工初步验收报告、竣工验收报告、竣工决算报告以及竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表等资料；

　　（九）同级财政部门审查批准的工程竣工财务决算文件、决算报表；

　　（十）法律、法规、规章规定需要提供的其他资料。

2. 广州市政府投资项目审计办法(2015修改)

第一条　为加强对政府投资项目的审计监督，规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等相关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。第二条　本市各级审计机关对本市政府投资项目的审计适用本办法。第三条　本办法所称政府投资项目是指政府投资和以政府投资为主的建设项目。包括：
　　（一）全部使用财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金等财政性资金的建设项目。
　　（二）未全部使用财政性资金，财政性资金占项目总投资的比例超过50%，或者占项目总投资的比例在50%以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目。
　　（三）使用社会捐赠资金，国际组织、外国政府的援助、贷款资金或者福利彩票、体育彩票等公益性资金投资建设，且政府拥有项目建设、运营实际控制权的公共、公益性建设项目。
　　（四）法律、法规、规章规定的其他政府投资项目。第四条　市本级资金占主导地位的项目，由市审计机关实施审计监督；区资金占主导地位的项目，由区审计机关实施审计监督；对审计管辖有异议的，由市审计机关确定审计管辖。
　　市审计机关可以将其审计管辖范围内的项目授权区审计机关审计，也可以直接审计区审计机关审计管辖范围内的项目。第五条　政府投资项目审计实行计划管理。
　　审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府、上级审计机关的要求，确定年度审计工作重点，将拟审计的政府投资项目编入本机关年度审计项目计划，有计划地开展审计工作。
　　审计机关应当自年度审计项目计划确定之日起7个工作日内，将纳入计划的政府投资项目告知项目的相关主管部门和建设单位。第六条　审计机关履行政府投资项目审计监督职责所必需的经费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证。
　　市、区审计机关应当根据政府投资项目审计工作的实际需要，按照同级财政主管部门预算编制的要求，向同级财政主管部门申请必要的聘请具有与审计事项相关专业知识人员的经费。市、区财政主管部门应当根据当地实际情况，在年度预算中统筹安排。第七条　审计机关实施政府投资项目审计，可以聘请具有与审计事项相关专业知识或者技能的人员参与审计。
　　审计机关应当加强对聘请人员的监督管理，并对审计结果的真实性、合法性负责。
　　审计机关聘请的专业人员有下列情形之一的，不得参与审计：
　　（一）与被审计单位负责人和有关主管人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的；
　　（二）与被审计单位或者审计项目有经济利益关系的；
　　（三）与被审计单位或者审计项目有其他利害关系，可能影响审计结果的。第八条　发展改革、建设、财政等相关主管部门应当在各自职责范围内协助审计机关对政府投资项目实施审计监督。
　　发展改革、建设等相关主管部门制定、调整年度项目计划或者建设、管理实施方案时，应当将建设项目投资规模和标准、年度投资安排和建设内容、概算等内容通报审计机关。
　　财政主管部门对政府投资项目实行财政评审的，应当在评审工作结束时，将评审结果同时抄送审计机关。
　　审计机关应当会同政府投资项目相关主管部门建立政府投资项目审计工作的信息共享和协作配合机制。信息共享和协作配合的内容包括交流政府投资项目审计工作的有关信息，通报政府投资项目审计工作中发现的突出问题和重大违法、违规问题，检查审计结果的执行效果等。第九条　被审计单位应当配合审计机关开展政府投资项目审计工作，向审计机关提供必要的工作条件，按照规定的期限和要求提供与政府投资项目有关的资料。第十条　被审计单位和与政府投资项目直接有关的代建、勘察、设计、招标代理、检测、施工、监理、采购、供货等单位，应当按照审计机关的要求提供本单位与政府投资项目有关的下列资料，不得拒绝、拖延、隐瞒、谎报，并对所提供资料的真实性、完整性负责：
　　（一）项目建议书、可行性研究报告、环境影响评价报告、初步设计总体说明、初步设计及概算、概算调整、预算编制资料、开工报告等资料以及有关政府部门的批准文件；
　　（二）建设项目的年度投资计划，建设用地批准文件、规划许可证、施工许可证等许可证明；
　　（三）设计、施工、监理、采购、咨询、代理、征地拆迁等招标、投标有关资料和合同、协议文本；
　　（四）设计、施工图纸、施工方案、施工图审查文件和设计变更等资料；
　　（五）隐蔽工程验收记录、主体结构验收记录、材料检验报告、设备检验报告以及工程质量检验报告、工程进度、计量支付、现场签证、工程结算的有关资料；
　　（六）内部审计情况和内部控制制度资料、社会中介机构年度审计报告；
　　（七）财务会计报表、会计账簿、会计凭证以及其他会计资料；
　　（八）工程质量验收文件、工程竣工初步验收报告、竣工验收报告、竣工决算报告以及竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表等资料；
　　（九）同级财政部门审查批准的工程竣工财务决算文件、决算报表；
　　（十）法律、法规、规章规定需要提供的其他资料。