外贸企业的会计账务怎么做？

1. 外贸企业的会计账务怎么做？

1、采购货物
采购商品时：
借：商品采购
经营费用
应交税金-应交增值税（进项税额）（根据增值税专用发票上注明的税额记帐）
贷：银行存款或其他货币资金
2、商品验收入库时：
借：库存商品
贷：商品采购
3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款
借:银行存款
贷:其他应收款—应收出口退税—增值税

扩展资料外贸企业出口货物转内销处理如下：
1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销处理，应填制《关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知》两份(企业一份、征收分局一份);企业自行发现出口转内销，应填制《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》三份(退税部门一份、企业收分局一份);
2、企业还应按“(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+法定增值税税率)”计算填税申报表的应税货物销售额，在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具发票“栏蓝字列，同时按“出口货物离岸价×外汇人民币牌价”在“附表一”第17栏用红字冲减已申的“免税货物销售额”。汇率出口当日的汇率计算。
3、企业按以上规定进行调整后，在办理纳税申报时，提供帐务调整帐页和记帐凭证复件，并加具“此件与原件相符”的意见并加盖企业公章，同时填报《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》一式三份给主管征收分局，主管征收经确认盖章后自留份，退回两份给企业，企业自留一份，另一份由企业办理退税申报时报送退税部门;
4、对企业视同内销征税的出口货物，其进项税额可予以抵扣。若企业已办理退税货物转内销征税，将已退税款返纳后，该笔货物原用于退税的凭证不能退还企业，企业应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》一式三份(征收分局、企业、退税部门各一份)
经退税部门加具意见后，作为抵扣依据，并将表中所列专用发票复印加具“此件与原件符”意见后，加盖企业公章。一张专用发票部分货物需视同内销征税时，企业也应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》处理。
参考资料来源：中华人民共和国财政部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知

2. 外贸企业的会计账务怎么做呢？

　　外贸公司会计分录的处理，要重复考虑到外贸公司的特殊情况。如外贸公司会涉及到关税缴纳，增值税、消费税的退税处理等相关会计处理业务。

　　一、外贸会计的特点
　　1、外贸基本都存在收入滞后，成本在前的问题，注意进口关税的成本结转问题。
　　2、印花税问题，按合同0.03%缴纳，进口和出口都是需要缴纳的。
　　3、出口退税。增值税与消费税在我国对出口行业实行零税率，出口的企业需要按月或按次到税务机关申报。

　　二、外贸会计分录及做账流程(自营出口)
　　1、国内采购(或生产货物)
　　国内采购或加工生产货物其账务处理程序和一般企业会计处理程序基本一致。
　　1)采购货物
　　采购商品时：
　　借：商品采购
　　经营费用
　　应交税金-应交增值税(进项税额) (根据增值税专用发票上注明的税额记帐)
　　贷：银行存款或其他货币资金
　　商品验收入库时：
　　借：库存商品
　　贷：商品采购

　　2、商品出口时会计处理程序
　　1)商品托运出口
　　A、出库待运时，
　　出口企业储运及业务部门根据分工按出口合约或信用证规定，做好包装等工作，并备妥发票、装箱单以及其他出口单证后，应即开具出库单交由对外运输单位，办理出口待运手续。财会部门应根据出库凭证，作会计分录。
　　借：待运和发出商品-鬃商品
　　贷：库存商品
　　B、出口交单时，
　　出口商品已经装船装车并取得已装船提单或铁路运单时，储运部门应即根据信用证或出口合同规定，将全套出口单证向银行办理交单手续，同时将出口发票注明交单日期，送财会部门据以作销售处理。
　　借：应收外汇帐款-有(无)证出口-美元
　　-人民币
　　贷：自营出口销售收入-人民币
　　C、结转销售进价，
　　对已装运出口的商品在向银行交单转销售收入时，应即结转销售进价。
　　借：自营出口销售成本-鬃商品类别
　　贷：库存商品
　　D、出口收汇时，
　　银行收到出口企业全套出口单证经审核无误后，即按规定向国外银行办理收汇或托收手续。银行在收妥外汇后，即按当日现汇买入价折人民币，开具结汇水单将人民币转入出口企业帐户，出口企业据以作会计分录。 借：汇兑损益
　　借：银行存款
　　贷：应收外汇帐款-有(无)证出口-美元
　　-人民币
　　2)支付国外费用
　　A、国外运费
　　商品装运出口后，出口企业收到对外运输单位收取外币运费单据时，应向外汇银行申请外汇划拨收款单位，作如下会计分录：
　　借：自营出口销售收入(或贷方用红字记帐)
　　贷：银行存款
　　B、国外保险费
　　出口企业收到保险公司送来出口运输保险单或发票以及保险费结算清单时，即应作会计分录。
　　借：自营出口销售收入(或贷方用红字记帐)
　　贷：银行存款
　　C、国外佣金
　　国外佣金是根据出口合同规定的佣金率为付佣方式进行支付的。付佣方式一般有三种：
　　a.明佣。它是根据成交的价格在出口发票上注明的内扣佣金。在会计上可按出口发票所列货款的净额作“自营出口收入”
　　b.暗佣。它又称发票外佣金，是指不走出口发票上列明的佣金，而是在买卖合同中规定佣金率和支付方法。这种佣金一般是支付给中间商或代理商的。支付方法有两种，一是议付佣金，另一种是出口方收妥全部货款后，将佣金另行汇往国外。财会部门收到业务部门送交的有关单据时，分别支付方法，作会计分录，
　　借：自营出口销售收入(或贷方用红字记帐)
　　贷：应付外汇帐款-应付佣金
　　采用议付佣金的，由于银行已代扣应付佣金，在收汇时已将议付的佣金在“应收外汇帐款”中直接扣减，当时收汇时作会计分录，
　　借：汇兑损益
　　银行存款
　　应付外汇帐款-应付佣金
　　贷：应收外汇帐款-有(无)证出口
　　采用汇付佣金的，在收妥货款后对外支付，并作会计分录，
　　借：应付外汇帐款-应付佣金
　　贷：银行存款
　　c.累计佣金。它是指出口企业对包销、代理客户签订合约，规定在一定时间内推销一定数量(或金额)以上的某种商品后，按其累计销货金额和佣金率支付给客户的佣金。支付时，作会计分录：
　　借：经营费用-累计佣金
　　贷：银行存款
　　d、预估国外费用
　　季度预估时，作如下会计分录：
　　借：自营出口销售收入(或贷方用红字记帐)
　　贷：应付外汇帐款-应付佣金
　　其他应付款-预估国外运保费
　　季度预估后，次季实际支付运保费时，可先冲转原分录，再按以上规定作会计分录。
　　3)支付国内费用
　　出口商品在托运以后，发生的出仓运输、装船等费用，包括有关商品自所在地发运至边境、口岸的各项运杂费，均应凭各项原始单据支付，并按费用不同性质，分别以有关经营费用、管理费用科目处理，作如下会计分录：
　　借：经营费用
　　管理费用
　　贷：银行存款
　　3)、出口销售退回
　　商品出口销售后，如因各种原因，经双方协商同意，退回原货或另换新货，或退货后转内销处理，出口企业应分别不同情况进行财务处理：
　　a、对已同意全部退回的商品，业务部门在收到对方装运提单时，应即交由储运部门办理接货及验收、入库等手续，财会部门应凭退货通知单，作如下会计分录：
　　借：自营出口销售收入(或贷方用红字记帐)
　　贷：应收外汇帐款
　　或 贷：应付外汇帐款
　　同时冲销原销售进价，即作：
　　借：库存商品
　　贷：自营出口销售成本
　　已申报退税的出口货物到其主管税务机关申请办理《出口商品退运已补税证明》，补交应退税款。补交时，作如下会计分录：
　　借：应交税金-应交增值税(出口退税)
　　自营出口销售成本(消费税)
　　贷：自营出口销售成本(按征退税率之差计算)
　　银行存款
　　b、如退回调换商品，不论部分或全部，除应先按上述①作冲转销售成本分录外，在重新发货时，应按自营出口同样作销售收入及成本的帐务处理。有时如调换的出口货物不变更品种、数量，对原销售进价影响不大，也可以简化帐务处理。
　　对已申报退税的出口货物，到其主管税务机关申请办理《出口商品退运已补税证明》，补交应退税款，会计分录同上。更换的货物重新报关出口后，再按规定办理申报退税手续。
　　c、如退回的出口货物转作内销处理，出口企业除按①作冲转销售成本分录外，对已申报退税的应按规定持有关证明到其主管的税务机关申请办理《出口商品退运已补税证明》，补交应退税款，同时申请《出口转内销证明单》。作如下会计分录：
　　补交应退的税款时，会计分录同上。
　　出口企业取得《出口转内销证明单》后，按有关金额计算内销货物的进项税额，作如下会计分录：
　　借：应交税金-应交增值税(进项税额)
　　贷：应收出口退税 (按退税率计算)
　　自营出口销售成本 (按征退税率之差计算)

　　3、出口货物退(免)税的帐务处理
　　出口企业将出口货物的退税凭证(主要有出口货物报关单、出口发票、收汇核销单、增值税专用发票、出口货物增值税、消费税专用缴款书等，下同)收齐，并按要求装订成册，填列《出口货物退(免)税申报表》后，按期向其主管的税务机关申报退税。
　　1)出口企业申报出口退税时，应根据购进出口货物增值税专用发票上注明的金额或出口货物增值税专用缴款书上注明的金额和出口货物的退税率计算申报的应退增值税，根据《出口货物消费税专用缴款书》上注明的税款确定应退的消费税后，作如下会计分录：
　　借：应收出口退税-增值税
　　-消费税
　　贷：应交税金-应交增值税(出口退税)
　　自营出口销售成本 (指消费税)
　　2)出口企业申报出口货物退税手续后，应根据出口货物购进金额和出口货物征税率与退税率之差，计算出口货物不得退税的税额，同时作如下会计分录：
　　借：自营出口销售成本
　　贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
　　3)实际收到退税款时，作如下会计分录：
　　借：银行存款
　　贷：应收出口退税-增值税
　　-消费税
　　4)对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法退税的，应调整出口销售成本，作如下会计分录：
　　借：自营出口销售成本
　　贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
　　应收出口退税-消费税
　　5)对已申报退税的出口货物，实际收到出口退税如与原申报退税数不相符时，应调整差额，作如下会计分录：
　　借：自营出口销售成本
　　贷：应收出口退税-增值税
　　-消费税
　　6)对已办理申报退税的出口货物，如发生退关或退货的，出口企业应按规定到其主管的税务机关申报办理《出口商品退运已补税证明》，根据其主管税务机关规定的应补交税款，作如下会计分录：
　　借：应交税金-应交增值税(出口退税)
　　自营出口销售成本(消费税)
　　贷：自营出口销售成本(不予退税) (按征退税率之差计算)
　　银行存款
　　对出口企业尚未申报退税的退关退货，不应补交税款，也不作上述会计分录。

3. 外贸企业的会计账务怎么做？

1、采购货物
采购商品时：
借：商品采购
经营费用
应交税金-应交增值税（进项税额）（根据增值税专用发票上注明的税额记帐）
贷：银行存款或其他货币资金
2、商品验收入库时：
借：库存商品
贷：商品采购
3、出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款
借:银行存款
贷:其他应收款—应收出口退税—增值税

扩展资料外贸企业出口货物转内销处理如下：
1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销处理，应填制《关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知》两份(企业一份、征收分局一份);企业自行发现出口转内销，应填制《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》三份(退税部门一份、企业收分局一份);
2、企业还应按“(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+法定增值税税率)”计算填税申报表的应税货物销售额，在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具发票“栏蓝字列，同时按“出口货物离岸价×外汇人民币牌价”在“附表一”第17栏用红字冲减已申的“免税货物销售额”。汇率出口当日的汇率计算。
3、企业按以上规定进行调整后，在办理纳税申报时，提供帐务调整帐页和记帐凭证复件，并加具“此件与原件相符”的意见并加盖企业公章，同时填报《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》一式三份给主管征收分局，主管征收经确认盖章后自留份，退回两份给企业，企业自留一份，另一份由企业办理退税申报时报送退税部门;
4、对企业视同内销征税的出口货物，其进项税额可予以抵扣。若企业已办理退税货物转内销征税，将已退税款返纳后，该笔货物原用于退税的凭证不能退还企业，企业应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》一式三份(征收分局、企业、退税部门各一份)
经退税部门加具意见后，作为抵扣依据，并将表中所列专用发票复印加具“此件与原件符”意见后，加盖企业公章。一张专用发票部分货物需视同内销征税时，企业也应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》处理。
参考资料来源：中华人民共和国财政部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知

4. 外贸企业出口货物会计账务处理

外贸企业出口货物会计账务处理,一般包括以下几个方面:      一是货物出库登记,即出口企业收到货款以后,对货物进行出库处理,将货物的出库情况登记并做成账单,随后给客户提供凭证。      二是处理发票,即在出库情况登记完毕后,外贸企业需要开具出口发票,并进行商检、报关、报检等手续。      三是财务处理,即在出口发票开具完毕后,外贸企业需要填制对应的财务凭证进行财务处理,将货款相应的记入财务账目中。      四是统计报表,即外贸企业在出口货物账处理完毕后,要将出口的货物的相应的情况统计制作出口货物的统计报表,便于进行出口货物的管理和监督。

5. 请问出口业务的账务怎么做

1．下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。

　　2．通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。

　　3．取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。

　　4．通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。

　　5．通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。

　　6．网上预申报和察看预审反馈。

　　7．在申报系统中录入单证备案数据。

　　8．预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。

　　9．打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。

　　10．准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。所需资料如下：

　　打印好的专用封面纸；

　　《外贸企业出口退税进货明细申请表》；

　　《外贸企业出口退税出口明细申请表》；

　　出口退税专用核销单；

　　税收（出口货物专用）缴款书；

　　增值税票抵扣联及专用货物清单；

　　代理出口证明(如属代理出口的)；

　　出口退税专用报关单；

　　资料封底。

　　以上单据在装订时请按关联号排列，所有单据竖着放靠右侧在上方装订，装订成一册。另外应附两套退税申报表（退税汇总申报表；退税进货明细表；退税出口申报明细表）并加盖公章。

　　企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。

　　11．税款的退还

　　税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。

　　企业看到后，可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。

　　点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。

　　根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。

6. 外贸企业的会计分录怎么做

外贸企业进货到出口退税会计分录
购进商品验收百入库时:
借:库存商品——库存出口商品
100000
元
应交税费——应交增值税(进项税额)
17000
元
贷:银行存款
117000
元
出口报关销售时:
借:应收外汇账款
123000
元
贷:主营业务收入——出口销售收度入
123000
元
结转出口商品成本:
借:主营业务成本
100000
元
贷:库存商品——库存出口商品
100000
元
申报出口退税时:
应退增值税额专=100000
元×15%=15000(元)
;
转出增值税额=100000*2%=2000(元)
;
应退的增值税财务处理:
借:应收出口退税
15000
元
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)15000
元
进项税额转出时:
借:主营业务成本属
2000
元
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)2000
元
收到增值税退税款时:
借:银行存款
15000
元
贷:应收出口退税
15000
元.

7. 外贸易企业的帐务处理

你不明白的5、6是错误的，所以不明白，不只是你不明白，大家都不明白。
第5步是征税和退税的差额，应记入主营业务成本，作：
借：主营业务成本（不能退税的进项税）
   贷：应交税费-应交增值税-进项税转出
昨晚第5步后，某笔业务的应交税费-应交增值税应该平了。第6步不需要做，没用。
只有到了年末，将各科目以红数冲平即可。

8. 出口业务的账务怎么处理？

发生外销时，借：应收账款                         借：主营业务成本-外销
                贷：主营业务收入--外销                 贷：库存商品
同时，外销收入USD*人民币牌价*（征税率-退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =免抵退税不得免征和抵扣税额     借：生产成本-进项税转入   （免抵退税不得免征和抵扣税额）
                               贷：应交税费-应交增值税-进项税转出
根据出口销售计算的当期应予抵扣的免抵额，作账务处理             
                         借：应交税费--应交增值税--出口抵减内销产品应纳税额
                                   贷：应交税费--应交增值税--出口退税
按报表发生的退税额作账，借：其他应收款--产品出口退税
                              贷：应交税费-应交增值税-出口退税
收到退税额 时           借：银行存款
                           贷：其他应收款--产品出口退税